Cos'è la Tredicesima Mensilità
La tredicesima mensilità è una retribuzione aggiuntiva obbligatoria che tutti i lavoratori dipendenti italiani ricevono a dicembre. Introdotta nel 1946, rappresenta una mensilità extra pari a 1/12 della retribuzione annua lorda (RAL) e viene erogata entro il 24 dicembre.
La tredicesima non è un bonus o un regalo aziendale, ma un diritto contrattuale sancito da:
- Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro (CCNL) per quasi tutte le categorie
- Legge per il settore pubblico (dipendenti statali, docenti, sanitari)
- Normativa INPS per i pensionati (ex lavoratori dipendenti)
- Codice Civile per i dirigenti e quadri
Il calcolo della tredicesima segue una logica diversa rispetto alle mensilità ordinarie: si applica l'IRPEF ma non le detrazioni per lavoro dipendente, risultando in una tassazione effettiva più alta. Questo è il motivo per cui molti lavoratori percepiscono la tredicesima come "più tassata" del normale stipendio.
Chi Ha Diritto alla Tredicesima 2026
| Categoria | Diritto | Note |
|---|---|---|
| Lavoratori dipendenti privati | ✅ Sì | Tempo determinato e indeterminato |
| Dipendenti pubblici | ✅ Sì | Pagamento spesso anticipato a novembre |
| Pensionati ex-dipendenti | ✅ Sì | Con la pensione di dicembre |
| Lavoratori domestici | ✅ Sì | Badanti, colf, babysitter |
| Dirigenti e quadri | ✅ Sì | Spesso con trattamenti migliorativi |
| Apprendisti | ✅ Sì | Proporzionale al periodo lavorato |
| Lavoratori autonomi | ❌ No | Salvo specifici accordi |
| Partite IVA | ❌ No | Non prevista dalla normativa |
Come Calcolare la Tredicesima Netta
Il calcolo della tredicesima netta richiede di applicare tasse e contributi alla tredicesima lorda, ma con regole specifiche che la differenziano dalle mensilità ordinarie.
Formula di Base
Tredicesima Netta = (RAL / 12) - Contributi INPS - IRPEF (senza detrazioni) - Addizionali
Elementi del Calcolo
- Tredicesima lorda: RAL ÷ 12 (un dodicesimo della retribuzione annua)
- Contributi INPS: 9,19% per i lavoratori dipendenti privati
- IRPEF: si applica l'aliquota corrispondente al reddito annuo, ma senza detrazioni
- Addizionali: regionali e comunali calcolate sul reddito imponibile della tredicesima
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Ecco la procedura completa per calcolare la tredicesima netta partendo dalla RAL:
Step 1: Calcolo Tredicesima Lorda
Tredicesima lorda = RAL ÷ 12
Esempio con RAL 30.000€:
- Tredicesima lorda: 30.000 ÷ 12 = 2.500€
Step 2: Sottrazione Contributi INPS
Contributi = Tredicesima lorda × 9,19%
- Contributi INPS: 2.500 × 9,19% = 229,75€
- Reddito imponibile tredicesima: 2.500 - 229,75 = 2.270,25€
Step 3: Calcolo IRPEF (senza detrazioni)
L'IRPEF si calcola applicando l'aliquota corrispondente al reddito annuo complessivo, ma senza alcuna detrazione:
- Se il reddito annuo rientra nel primo scaglione (fino a 28.000€): IRPEF = 2.270,25 × 23% = 522,16€
- Se il reddito annuo rientra nel secondo scaglione (28.001-50.000€): IRPEF = 2.270,25 × 35% = 794,59€
- Se il reddito annuo supera 50.000€: IRPEF = 2.270,25 × 43% = 976,21€
Step 4: Calcolo Addizionali
Le addizionali si applicano al reddito imponibile della tredicesima:
- Addizionale regionale: 2.270,25 × aliquota regionale (es. 1,73%) = 39,28€
- Addizionale comunale: 2.270,25 × aliquota comunale (es. 0,5%) = 11,35€
- Totale addizionali: 39,28 + 11,35 = 50,63€
Step 5: Calcolo Finale Tredicesima Netta
Tredicesima netta = 2.500 - 229,75 - 522,16 - 50,63 = 1.697,46€
Con una RAL di 30.000€ e aliquota marginale del 23%, la tredicesima netta è di 1.697€, pari al 67,9% della tredicesima lorda.
Esempi Pratici: RAL 20K-60K
Vediamo il calcolo dettagliato della tredicesima netta per diverse RAL, assumendo addizionali medie del 2% (1,5% regionale + 0,5% comunale):
RAL 20.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 20.000 € |
| Tredicesima lorda (20.000 ÷ 12) | 1.667 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −153 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 1.514 € |
| IRPEF (23% senza detrazioni) | −348 € |
| Addizionali (2%) | −30 € |
| Tredicesima netta | 1.289 € |
| % netto su lordo | 77,3% |
RAL 25.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 25.000 € |
| Tredicesima lorda (25.000 ÷ 12) | 2.083 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −191 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 1.892 € |
| IRPEF (23% senza detrazioni) | −435 € |
| Addizionali (2%) | −38 € |
| Tredicesima netta | 1.610 € |
| % netto su lordo | 77,3% |
RAL 30.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 30.000 € |
| Tredicesima lorda (30.000 ÷ 12) | 2.500 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −230 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 2.270 € |
| IRPEF (35% senza detrazioni)* | −795 € |
| Addizionali (2%) | −45 € |
| Tredicesima netta | 1.660 € |
| % netto su lordo | 66,4% |
*Per RAL 30.000€, il reddito imponibile annuo (circa 27.240€) rientra ancora nel primo scaglione al 23%. L'aliquota del 33% si applica solo se il reddito imponibile annuo supera i 28.000€.
RAL 40.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 40.000 € |
| Tredicesima lorda (40.000 ÷ 12) | 3.333 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −306 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 3.027 € |
| IRPEF (35% senza detrazioni) | −1.059 € |
| Addizionali (2%) | −61 € |
| Tredicesima netta | 2.207 € |
| % netto su lordo | 66,2% |
RAL 50.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 50.000 € |
| Tredicesima lorda (50.000 ÷ 12) | 4.167 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −383 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 3.784 € |
| IRPEF (35% senza detrazioni) | −1.324 € |
| Addizionali (2%) | −76 € |
| Tredicesima netta | 2.767 € |
| % netto su lordo | 66,4% |
RAL 60.000€ -- Tredicesima 2026
| Voce | Importo |
|---|---|
| RAL | 60.000 € |
| Tredicesima lorda (60.000 ÷ 12) | 5.000 € |
| Contributi INPS (9,19%) | −459 € |
| Reddito imponibile tredicesima | 4.541 € |
| IRPEF (43% senza detrazioni) | −1.953 € |
| Addizionali (2%) | −91 € |
| Tredicesima netta | 2.997 € |
| % netto su lordo | 59,9% |
Tabella Riepilogativa Tredicesima per RAL
| RAL | Tredicesima Lorda | Tredicesima Netta | % Netto | IRPEF Applicata |
|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.667 € | 1.289 € | 77,3% | 23% |
| 25.000 € | 2.083 € | 1.610 € | 77,3% | 23% |
| 30.000 € | 2.500 € | 1.932 € | 77,3% | 23% |
| 35.000 € | 2.917 € | 1.938 € | 66,4% | 35% |
| 40.000 € | 3.333 € | 2.207 € | 66,2% | 35% |
| 50.000 € | 4.167 € | 2.767 € | 66,4% | 35% |
| 60.000 € | 5.000 € | 2.997 € | 59,9% | 43% |
La percentuale di netto su lordo varia significativamente in base alla RAL: dal 77,3% per i redditi bassi al 59,9% per quelli alti, a causa della progressività IRPEF e dell'assenza di detrazioni.
Quando Arriva la Tredicesima 2026
La tempistica di pagamento della tredicesima varia leggermente tra settori, ma è sempre regolata da precise scadenze legali:
Lavoratori Dipendenti Privati
- Scadenza obbligatoria: entro il 24 dicembre 2026
- Pagamento più comune: con lo stipendio di dicembre (tra il 27-30 dicembre)
- Alcune aziende: anticipano a inizio dicembre o fine novembre
- Busta paga: può essere separata dallo stipendio normale o inclusa
Dipendenti Pubblici
- Scuola: fine novembre 2026 (prima delle festività natalizie)
- Ministeri e PA centrale: entro il 15 dicembre 2026
- Enti locali: variabile, generalmente entro il 20 dicembre
- Sanità pubblica: con le mensilità di dicembre
Pensionati INPS
- Pagamento: insieme alla pensione di dicembre 2026
- Primo del mese bancario: 1° dicembre 2026
- Uffici postali: a partire dal 2 dicembre (ordine alfabetico)
- Cedolino: disponibile sul sito INPS da fine novembre
Se lavori da poco presso un'azienda, chiedi al reparto HR quando viene erogata la tredicesima. Alcune aziende hanno politiche di anticipo che possono tornare utili per la pianificazione natalizia.
Tredicesima Proporzionale: Come Funziona
La tredicesima è sempre proporzionale ai mesi effettivamente lavorati durante l'anno. Non importa se hai iniziato a lavorare a giugno o se hai cambiato azienda: riceverai sempre una quota corrispondente al periodo di lavoro.
Regola Generale del Calcolo Proporzionale
Tredicesima proporzionale = (RAL ÷ 12) × (Mesi lavorati ÷ 12)
Conteggio dei Mesi: Le Regole CCNL
I contratti collettivi stabiliscono regole precise per il conteggio:
- Frazione superiore a 15 giorni: conta per un mese intero
- Frazione inferiore o uguale a 15 giorni: non viene conteggiata
- Congedi e malattie: generalmente contano ai fini della tredicesima
- Aspettativa non retribuita: non conta per il calcolo
Esempi di Tredicesima Proporzionale
Caso 1: Assunzione a Marzo
Lavoratore assunto il 10 marzo con RAL 30.000€:
- Periodo lavorato: da marzo a dicembre = 10 mesi
- Tredicesima lorda proporzionale: (30.000 ÷ 12) × (10 ÷ 12) = 2.083€
- Tredicesima netta (stessa tassazione): circa 1.610€
Caso 2: Assunzione a Metà Anno
Lavoratore assunto il 20 luglio con RAL 25.000€:
- Luglio: conta per intero (20 > 15 giorni)
- Periodo: luglio-dicembre = 6 mesi
- Tredicesima proporzionale: (25.000 ÷ 12) × (6 ÷ 12) = 1.042€
- Tredicesima netta: circa 805€
Caso 3: Cambio di Lavoro
Lavoratore che cambia azienda il 31 agosto:
- Azienda A (gennaio-agosto): tredicesima per 8 mesi
- Azienda B (settembre-dicembre): tredicesima per 4 mesi
- Totale ricevuto: 12/12 di tredicesima, ma da due datori diversi
Calcolo con Contratti Part-Time
Per i lavoratori part-time, la tredicesima si calcola sulla RAL proporzionale:
| Scenario | Orario | RAL Full-Time | RAL Proporzionale | Tredicesima |
|---|---|---|---|---|
| Part-time 50% | 20h/settimana | 30.000 € | 15.000 € | 1.250 € |
| Part-time 75% | 30h/settimana | 40.000 € | 30.000 € | 2.500 € |
Tredicesima vs Stipendio Normale: Perché Tasse Diverse
Molti lavoratori si accorgono che la tredicesima è "più tassata" rispetto alle mensilità ordinarie. Questo non è un errore di calcolo, ma il risultato di una diversa applicazione delle regole fiscali.
Le Differenze Principali
| Aspetto | Mensilità Ordinaria | Tredicesima |
|---|---|---|
| Base di calcolo | Stipendio mensile | RAL ÷ 12 |
| Contributi INPS | 9,19% | 9,19% (stesso) |
| IRPEF | Aliquota + detrazioni | Aliquota senza detrazioni |
| Detrazioni lavoro dipendente | ✅ Applicate | ❌ Non applicate |
| Addizionali | Su reddito mensile | Su reddito mensile (stesso) |
Esempio Pratico del Confronto
Lavoratore con RAL 36.000€ (3.000€ mensili), reddito imponibile annuo 32.692€:
Stipendio di Novembre 2026
- Stipendio lordo: 3.000€
- Contributi INPS: -276€
- Reddito imponibile mensile: 2.724€
- IRPEF (35%): -954€
- Detrazioni lavoro dipendente: +130€
- Addizionali: -54€
- Stipendio netto: 2.370€ (79% del lordo)
Tredicesima Dicembre 2026
- Tredicesima lorda: 3.000€
- Contributi INPS: -276€
- Reddito imponibile: 2.724€
- IRPEF (35%): -954€
- Detrazioni lavoro dipendente: 0€
- Addizionali: -54€
- Tredicesima netta: 2.240€ (75% del lordo)
La differenza di 130€ è dovuta alle detrazioni per lavoro dipendente, che vengono applicate ogni mese sullo stipendio ma non sulla tredicesima.
Perché Questa Differenza?
La ratio normativa è che le detrazioni per lavoro dipendente sono annuali e vengono ripartite sulle 12 mensilità ordinarie. La tredicesima, pur essendo anch'essa reddito da lavoro dipendente, è considerata una "mensilità aggiuntiva" che non beneficia di questa ripartizione.
Part-time e Casi Speciali
Tredicesima per Lavoratori Part-Time
Il calcolo per i lavoratori part-time segue la stessa logica proporzionale:
Tredicesima = (Ore lavorate settimanali ÷ Ore full-time) × (RAL teorica full-time ÷ 12)
Esempio Part-Time Verticale
Lavoratore con contratto da 24 ore/settimana (60% di un full-time da 40 ore):
- RAL full-time teorica: 30.000€
- RAL effettiva part-time: 18.000€
- Tredicesima lorda: 18.000 ÷ 12 = 1.500€
- Tredicesima netta: circa 1.160€
Lavoratori Domestici
Per colf, badanti e babysitter vale il CCNL del lavoro domestico:
- Livello A (badante convivente): circa 8,50€/ora
- Livello B (colf non convivente): circa 7,80€/ora
- Tredicesima: proporzionale alle ore lavorate nell'anno
- Contributi: versamento trimestrale all'INPS
Apprendistato
Gli apprendisti hanno diritto alla tredicesima con alcune specificità:
- Base di calcolo: retribuzione effettiva (ridotta per apprendistato)
- Periodo formativo: incluso nel calcolo della proporzionalità
- Contributi: aliquota agevolata 5,84% anziché 9,19%
Contratti a Tempo Determinato
Anche i contratti a termine danno diritto alla tredicesima proporzionale:
- Contratto 6 mesi: tredicesima per 6/12
- Rinnovo contratto: continuità nel calcolo se entro 60 giorni
- Fine rapporto: tredicesima nel TFR se non ancora erogata
Tredicesima e Dichiarazione dei Redditi
Tredicesima nel Modello 730
La tredicesima è automaticamente inclusa nel CUD (Certificazione Unica) che l'azienda rilascia entro il 31 marzo. Nel 730:
- Riquadro redditi da lavoro dipendente: tredicesima inclusa nella RAL totale
- Ritenute: IRPEF e addizionali della tredicesima già versate
- Rimborso/conguaglio: possibile se altre detrazioni riducono l'imponibile
Impatto sull'ISEE
La tredicesima concorre al reddito complessivo ISEE dell'anno di competenza:
| DSU presentata nel | Tredicesima considerata | Anno di riferimento |
|---|---|---|
| 2026 | Quella del 2024 | 2024 |
| 2027 | Quella del 2025 | 2025 |
| 2028 | Quella del 2026 | 2026 |
Per chi ha redditi al limite per ottenere agevolazioni (borse di studio, asili nido, bonus), la tredicesima può influenzare l'ISEE dell'anno successivo.
Regime dei Minimi e Forfettario
Chi nel corso dell'anno passa dal lavoro dipendente a partita IVA:
- Tredicesima ricevuta come dipendente: tassata con IRPEF ordinaria
- Redditi da P.IVA: tassati con regime forfettario (se applicabile)
- Dichiarazione: due quadri diversi (dipendente + autonomo)
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Domande Frequenti sulla Tredicesima 2026
Cos'è la tredicesima mensilità?
La tredicesima è una mensilità aggiuntiva corrisposta entro il 24 dicembre. È pari a 1/12 della RAL ed è obbligatoria per tutti i lavoratori dipendenti (settore pubblico e privato), pensionati e molti contratti collettivi.
Come si calcola la tredicesima netta?
Si parte dalla RAL diviso 12, si sottraggono i contributi INPS (9,19%), si applica l'IRPEF senza detrazioni per lavoro dipendente, si aggiungono le addizionali regionali e comunali. Formula: (RAL/12 - contributi) - IRPEF - addizionali.
Perché la tredicesima è tassata di più dello stipendio normale?
La tredicesima subisce la stessa aliquota IRPEF delle mensilità ordinarie, ma non beneficia delle detrazioni per lavoro dipendente. Questo comporta un'aliquota effettiva più alta, motivo per cui molti percepiscono la tredicesima come "più tassata".
Quanto prendo di tredicesima con 30.000€ di RAL?
Con RAL 30.000€: tredicesima lorda 2.500€, contributi INPS -230€, reddito imponibile 2.270€, IRPEF senza detrazioni -522€, addizionali circa -50€. Tredicesima netta: circa 1.698€.
La tredicesima è proporzionale ai mesi lavorati?
Sì, la tredicesima è sempre proporzionale. Chi ha lavorato 6 mesi riceve 6/12 della tredicesima annuale. Ogni frazione di mese superiore a 15 giorni viene conteggiata per intero, mentre le frazioni inferiori vengono ignorate.
Quando viene pagata la tredicesima 2026?
La tredicesima deve essere pagata entro il 24 dicembre 2026 per i lavoratori dipendenti. I pensionati INPS la ricevono solitamente con la pensione di dicembre, mentre i dipendenti pubblici spesso la ricevono a fine novembre.
Chi ha diritto alla tredicesima?
Hanno diritto alla tredicesima: lavoratori dipendenti a tempo determinato e indeterminato, pensionati INPS, lavoratori domestici, dirigenti. Non la ricevono di norma: lavoratori autonomi, partite IVA, collaboratori occasionali (salvo specifiche previsioni contrattuali).
Come si calcola la tredicesima per i part-time?
Per i part-time si calcola la RAL proporzionale all'orario effettivamente lavorato, poi si divide per 12. Se il part-time è al 50%, la tredicesima sarà la metà di quella di un full-time con la stessa retribuzione oraria.
La tredicesima concorre alla formazione del reddito ISEE?
Sì, la tredicesima fa parte del reddito complessivo annuo e concorre al calcolo dell'ISEE. Viene considerata nel reddito dell'anno di riferimento indicato nella Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU).
Si paga l'IRPEF sulla tredicesima se il reddito annuo è sotto 8.500€?
La tredicesima concorre al reddito annuo complessivo. Se il reddito totale (inclusa la tredicesima) rimane sotto la no tax area di 8.500€, non si paga IRPEF. Altrimenti, la tredicesima viene tassata senza detrazioni.
Cosa succede se cambio lavoro durante l'anno?
Se cambi lavoro, ogni datore deve pagare la tredicesima proporzionale ai mesi lavorati presso la sua azienda. Non c'è doppia tassazione: nell'anno riceverai complessivamente 12/12 di tredicesima dai vari datori di lavoro.
La tredicesima si può ottenere in anticipo?
Alcuni contratti collettivi prevedono la possibilità di richiedere un acconto sulla tredicesima (solitamente a giugno-luglio). Questa opzione non è automatica e dipende dalle specifiche previsioni aziendali o contrattuali.
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Fonti: Agenzia delle Entrate · INPS · Ministero del Lavoro