Modello 730/2026: Guida Completa alla Dichiarazione dei Redditi

Cos'è il Modello 730 e Chi Deve Presentarlo

Il Modello 730 è la dichiarazione dei redditi semplificata riservata a lavoratori dipendenti e pensionati. A differenza del Modello Redditi PF (ex Unico), il 730 offre il vantaggio di ricevere rimborsi direttamente in busta paga o nel cedolino pensione, senza dover attendere mesi per un bonifico dall'Agenzia delle Entrate.

Il 730/2026 riguarda i redditi percepiti nel 2025 e deve essere presentato entro il 30 settembre 2026. È uno strumento fondamentale per:

• Ottenere rimborsi IRPEF per spese sostenute nel 2025
• Regolarizzare i rapporti con il Fisco se si devono versare imposte aggiuntive
• Dichiarare redditi diversi da quelli già comunicati al datore di lavoro
• Usufruire di detrazioni non applicate durante l'anno (familiari a carico, spese sanitarie, mutui)

Chi Può Usare il Modello 730/2026

Possono presentare il 730 i contribuenti che al 31 luglio 2026 si trovano in una di queste condizioni:

Categoria	Requisiti	Sostituto d'imposta
Lavoratori dipendenti	Contratto attivo al 31/07/2026	Datore di lavoro
Pensionati	Pensione in pagamento	INPS, INPDAP, altri enti
Disoccupati con NASpI	Sussidio attivo al 31/07/2026	INPS
Collaboratori a progetto	Se rapporto attivo	Committente
Soci lavoratori cooperative	Se rapporto attivo	Cooperativa

Chi NON Può Usare il 730

Devono usare il Modello Redditi PF:

• Lavoratori autonomi (partita IVA, liberi professionisti)
• Imprenditori individuali e titolari di ditte
• Chi non ha sostituto d'imposta attivo al 31 luglio 2026
• Possessori di redditi fondiari >500€ (esclusa prima casa)
• Chi ha redditi diversi >500€ (capital gain, plusvalenze)
• Residenti all'estero fiscalmente

Vantaggi del Modello 730

Vantaggio	Modello 730	Modello Redditi PF
Rimborsi	In busta paga/pensione	Bonifico dopo 2-6 mesi
Scadenza	30 settembre	30 novembre
Assistenza CAF	Spesso gratuita	Sempre a pagamento
Precompilazione	Ampia e dettagliata	Limitata
Controlli	Tramite sostituto	Diretti dall'Agenzia

Scadenze Modello 730/2026

Le scadenze del 730/2026 sono fisse e non prorogabili. È fondamentale rispettarle per non perdere i vantaggi del 730:

Calendario delle Scadenze

Data	Scadenza	Modalità
15 aprile 2026	Disponibilità 730 precompilato	Area riservata Agenzia Entrate
31 luglio 2026	Consegna documenti al CAF	Per avere tempo di elaborazione
30 settembre 2026	Presentazione 730/2026	Online, CAF, commercialista
25 ottobre 2026	730 integrativo (730-1)	Solo per aumentare imposte
31 dicembre 2026	Dichiarazione sostitutiva	Per correzioni a favore

Pianificazione Temporale Consigliata

Gennaio-Marzo: Raccolta documenti

• Organizza tutti i documenti del 2025
• Richiedi CU al datore di lavoro
• Raccogli scontrini sanitari e ricevute

Aprile-Giugno: Verifica e preparazione

• Controlla il 730 precompilato
• Integra con spese non presenti
• Prenota appuntamento al CAF se necessario

Luglio-Settembre: Presentazione

• Finalizza la dichiarazione
• Presenta entro il 30 settembre
• Conserva copia e ricevuta di presentazione

Cosa Succede se Sbagli le Scadenze

Presentazione oltre il 30 settembre:

• Perdi il diritto al 730 e devi usare il Modello Redditi PF
• Sanzioni da 25€ a 258€ se presenti entro 90 giorni
• Rimborsi tramite bonifico con tempi lunghi (2-6 mesi)

Mancata presentazione:

• Sanzioni dal 120% al 240% dell'imposta dovuta (minimo 258€)
• Perdita definitiva dei rimborsi dopo 48 mesi
• Possibili accertamenti fiscali

Documenti Necessari per il 730

Una preparazione accurata dei documenti evita errori e velocizza la compilazione del 730. Ecco la checklist completa:

Documenti Obbligatori

Redditi da Lavoro e Pensione:

• Certificazione Unica (CU) 2026 da tutti i datori di lavoro/enti pensionistici
• Modello 730/2025 dell'anno precedente (se presentato)
• Comunicazioni di irregolarità ricevute dall'Agenzia delle Entrate

Dati Personali e Familiari:

• Codice fiscale del contribuente e del coniuge
• Codici fiscali di tutti i familiari a carico
• Dati relativi ai figli: date di nascita, eventuale disabilità
• IBAN per rimborsi superiori a 4.000€

Documenti per Spese Detraibili

Spese Sanitarie (19%):

• Scontrini farmacia (con codice fiscale)
• Ricevute visite mediche e specialistiche
• Fatture dentista, fisioterapista, psicologo
• Spese ospedaliere e analisi cliniche
• Acquisto occhiali, lenti a contatto, protesi
• Spese veterinarie per animali domestici

Interessi Mutuo Prima Casa (19%):

• Certificazione interessi passivi dalla banca
• Quota capitale e interessi separatamente
• Eventuale quota di comproprietà

Spese per Istruzione (19%):

• Ricevute tasse universitarie e scolastiche
• Spese per corsi di specializzazione
• Tasse di iscrizione e frequenza
• Spese per mense scolastiche

Documenti per Spese Deducibili

Tipologia Spesa	Documenti Richiesti	Importo Massimo
Contributi previdenziali	Ricevute versamenti	Nessun limite
Assegno coniuge separato	Decreto giudice, ricevute	Secondo decreto
Contributi collaboratori	Modello F24, ricevute INPS	Nessun limite
Previdenza complementare	CU del fondo pensione	5.164,57€

Organizzazione Documenti Consigliata

Cartella fisica:

• Sezione "Redditi" (CU, buste paga)
• Sezione "Sanitarie" (per mese, totali progressivi)
• Sezione "Casa" (mutui, ristrutturazioni)
• Sezione "Famiglia" (figli, coniuge, altri familiari)
• Sezione "Varie" (donazioni, assicurazioni)

File Excel di riepilogo:

• Colonna data, descrizione, importo
• Totali per categoria
• Franchigie già calcolate

Spese Detraibili al 19%

Le detrazioni al 19% sono il modo più efficace per ridurre l'IRPEF. Si applicano direttamente sull'imposta dovuta: ogni 100€ di spesa detraibile riducono l'IRPEF di 19€.

Spese Sanitarie e Veterinarie

Le spese sanitarie sono detraibili al 19% per l'importo eccedente 129,11€ (franchigia annuale).

Tipologia	Cosa Include	Franchigia	Massimale
Farmaci	Prescritti e da banco	129,11€	Nessuno
Visite mediche	Specialistiche, generiche	129,11€	Nessuno
Analisi cliniche	Laboratorio, radiologie	129,11€	Nessuno
Prestazioni sanitarie	Fisioterapia, psicoterapia	129,11€	Nessuno
Dispositivi medici	Occhiali, protesi, ausili	129,11€	Nessuno
Spese veterinarie	Per animali domestici	129,11€	550€

Esempio Calcolo Spese Sanitarie:

• Totale spese sanitarie 2025: 1.500€
• Franchigia: 129,11€
• Importo detraibile: 1.500 - 129,11 = 1.370,89€
• Detrazione IRPEF: 1.370,89 × 19% = 260,47€

Interessi Mutuo Prima Casa

Gli interessi passivi per mutui ipotecari sulla prima casa sono detraibili al 19% fino a un massimo di 4.000€ annui (detrazione massima: 760€).

Requisiti:

• Mutuo per acquisto, costruzione o ristrutturazione
• Immobile deve essere prima casa di abitazione
• Mutuo deve essere garantito da ipoteca
• Solo gli interessi sono detraibili (non la quota capitale)

Spese per Istruzione

Livello Scolastico	Spese Detraibili	Limite Annuo
Scuola infanzia	Rette, mense, gite	800€ per alunno
Scuola primaria	Rette, mense, doposcuola	800€ per alunno
Scuola secondaria	Rette, corsi, laboratori	800€ per alunno
Università	Tasse, contributi	Secondo ateneo
Specializzazione	Master, corsi post-laurea	Nessun limite

Altre Spese Detraibili al 19%

Assicurazioni sulla Vita:

• Premi assicurativi vita e infortuni
• Limite: 1.291,14€ (detrazione max 245,32€)
• Solo per polizze con durata >5 anni

Spese Funebri:

• Limit: 1.549,37€ per evento
• Include trasporti, sepoltura, lapide
• Non include fiori e rinfreschi

Donazioni:

• ONLUS: 19% fino al 10% del reddito
• Enti religiosi: 19% fino al 2% del reddito
• Ricerca scientifica: 19% senza limiti

Spese Deducibili dal Reddito

Le spese deducibili si sottraggono dal reddito prima del calcolo dell'IRPEF. Il beneficio fiscale dipende dallo scaglione IRPEF di appartenenza:

Scaglione IRPEF	Beneficio per 100€ Dedotti
Fino a 28.000€ (23%)	23€
28.001-50.000€ (35%)	35€
Oltre 50.000€ (43%)	43€

Principali Spese Deducibili

Contributi Previdenziali e Assistenziali:

• Contributi INPS/INPDAP obbligatori: interamente deducibili
• Contributi volontari: per riscatto anni università, prosecuzione volontaria
• Contributi per collaboratori domestici: fino a 1.549,37€
• Previdenza complementare: fino a 5.164,57€

Assegno al Coniuge Divorziato/Separato:

• Interamente deducibile
• Deve essere stabilito da sentenza o accordo omologato
• Non include mantenimento figli (che è detrazione)

Spese Mediche Specifiche:

• Persone con disabilità: spese assistenza specifica
• Addetti all'assistenza: fino a 2.100€ per anziani non autosufficienti

Esempio Calcolo Beneficio Deducibilità

Contribuente con reddito 35.000€ che versa 2.000€ di previdenza complementare:

• Reddito imponibile senza deduzione: 35.000€
• Reddito imponibile con deduzione: 33.000€
• IRPEF su 35.000€: 8.890€
• IRPEF su 33.000€: 8.190€
• Risparmio: 700€ (2.000€ × 35%)

Novità Modello 730/2026

Il 730/2026 introduce diverse novità rispetto agli anni precedenti, alcune positive per i contribuenti:

Conferme Importanti per il 2026

Detrazioni al 19%:

• Confermate tutte le principali detrazioni (sanitarie, istruzione, mutui)
• Mantenute le soglie di franchigia invariate
• Estensione agevolazioni per ristrutturazioni prima casa

Scaglioni IRPEF:

• Confermati i 3 scaglioni: 23%, 33%, 43%
• Soglie invariate: 28.000€ e 50.000€
• Stabilizzazione della riforma fiscale

Agevolazioni per Giovani Under 36

Estensione e potenziamento delle agevolazioni per acquisto prima casa:

• Esenzione imposte di registro per acquisti sotto 500.000€
• Detrazione potenziata interessi mutuo fino a 5.000€ (anziché 4.000€)
• Deducibilità spese notarili fino a 2.000€

Semplificazioni CAF e Precompilato

730 Precompilato Avanzato:

• Inclusione automatica spese sanitarie da tutte le farmacie
• Dati mutui da tutte le principali banche
• Spese universitarie precaricate
• Bonifici tracciabili per ristrutturazioni

Procedure CAF Semplificate:

• Invio documenti online per primi appuntamenti
• Video-assistenza per pratiche semplici
• Tempi di elaborazione ridotti a 48-72 ore

Modifiche alle Detrazioni Familiari

Categoria	Novità 2026	Beneficio
Figli under 21	Soglia reddito portata a 4.500€	+360€ rispetto a prima
Figli con disabilità	Detrazione aumentata del 50%	Da 1.620€ a 2.430€
Coniuge a carico	Soglia reddito 4.200€ se under 30	Più famiglie beneficiano

730 Precompilato: Come Funziona

Il 730 precompilato è disponibile dal 15 aprile di ogni anno nell'area riservata del sito dell'Agenzia delle Entrate. Contiene i dati già in possesso del Fisco:

Dati Precompilati Automaticamente

Redditi:

• Certificazioni Uniche (CU) di lavoro dipendente e pensioni
• Redditi da collaborazioni coordinate e continuative
• Compensi di lavoro autonomo occasionale
• Proventi da locazione con cedolare secca

Spese Sanitarie:

• Farmaci acquistati in farmacia (con tessera sanitaria)
• Visite mediche presso strutture pubbliche
• Analisi cliniche con SSN
• Spese ospedaliere pubbliche

Altri Dati:

• Interessi mutuo prima casa (dalle principali banche)
• Premi assicurativi vita
• Contributi previdenziali versati
• Spese universitarie pubbliche

Cosa NON È Precompilato

Devi aggiungere manualmente:

• Spese sanitarie private (medici privati, dentisti)
• Spese pagate in contanti senza tessera sanitaria
• Ristrutturazioni e bonus casa
• Spese per figli e familiari a carico
• Donazioni e beneficenza
• Spese veterinarie

Come Modificare il 730 Precompilato

Accesso all'Area Riservata:

1. Vai su agenziaentrate.gov.it
2. Accedi con SPID, CIE o credenziali Fisconline
3. Seleziona "Dichiarazione precompilata"
4. Visualizza e modifica il 730

Modalità di Modifica:

• Accetta senza modifiche: se tutto è corretto
• Modifica e invia: aggiungi/correggi dati mancanti
• Declina e ricompila: per modifiche sostanziali

Vantaggi e Svantaggi del Precompilato

Aspetto	Vantaggi	Svantaggi
Velocità	Compilazione rapida	Dati incompleti
Precisione	Dati ufficiali corretti	Mancano spese private
Controlli	Meno verifiche fiscali	Responsabilità sui dati aggiunti
Assistenza	Guidata e intuitiva	Non personalizzata

CAF vs Fai-da-Te: Cosa Conviene

La scelta tra CAF, commercialista o dichiarazione autonoma dipende dalla complessità della situazione fiscale e dalle tue competenze.

Dichiarazione Fai-da-Te

Conviene quando:

• Hai solo redditi da lavoro dipendente/pensione
• Poche spese sanitarie (tutto già nel precompilato)
• Nessun familiare a carico o situazione semplice
• Non hai immobili diversi dalla prima casa
• Ti senti sicuro con la tecnologia

Vantaggi:

• Costo zero
• Pieno controllo su tempi e modalità
• Privacy completa
• Apprendimento delle regole fiscali

Svantaggi:

• Responsabilità totale su errori
• Nessuna assistenza in caso di controlli
• Rischio di perdere detrazioni per ignoranza

CAF (Centro di Assistenza Fiscale)

Conviene quando:

• Situazione fiscale di media complessità
• Reddito ISEE <35.000€ (servizio gratuito)
• Hai molte spese da documentare
• Prima volta che presenti il 730
• Vuoi assistenza senza costi eccessivi

Commercialista

Conviene quando:

• Situazione fiscale complessa
• Hai redditi diversi (affitti, capital gain)
• Possiedi più immobili
• Hai attività in proprio anche occasionali
• Vuoi consulenza fiscale strategica

Confronto Costi e Servizi

Modalità	Costo	Assistenza	Responsabilità Errori	Tempi
Fai-da-te	0€	Nessuna	Totale	Immediati
CAF	0-150€	Base	Condivisa	7-15 giorni
Commercialista	100-300€	Completa	Professionale	3-7 giorni

Domande per Scegliere

Rispondi a queste domande per orientarti:

1. Il mio 730 precompilato è già completo? → Fai-da-te
2. Devo aggiungere molte spese non precompilate? → CAF
3. Ho redditi diversi da lavoro/pensione? → Commercialista
4. È la prima volta che presento il 730? → CAF
5. Voglio pianificazione fiscale per il futuro? → Commercialista

Errori Comuni da Evitare

Evitare gli errori più frequenti nel 730 ti fa risparmiare tempo, denaro e stress. Ecco i principali:

Errori sui Dati Anagrafici

1. Codici fiscali sbagliati

• Verifica sempre CF del coniuge e figli
• Un errore blocca l'intera procedura
• Controllo automatico dell'Agenzia delle Entrate

2. Residenza e domicilio

• Indica la residenza fiscale al 31/12/2025
• I trasferimenti durante l'anno vanno comunicati
• Attenzione alle seconde case

Errori sulle Spese Detraibili

3. Sommare spese con franchigie diverse

• Spese sanitarie: franchigia 129,11€ per persona
• Spese veterinarie: franchigia 129,11€, max 550€
• Non sommare le franchigie

4. Dimenticare i massimali

Spesa	Limite Annuo	Errore Comune
Istruzione figli	800€ per figlio	Applicare 800€ totali
Interessi mutuo	4.000€	Inserire rata totale
Assicurazioni vita	1.291,14€	Inserire tutti i premi
Spese funebri	1.549,37€	Superare il limite

5. Confondere detrazioni e deduzioni

• Detrazioni: si sottraggono dall'IRPEF (19%, 26%, ecc.)
• Deduzioni: si sottraggono dal reddito
• I contributi previdenziali sono deducibili, non detraibili

Errori sui Familiari a Carico

6. Soglie di reddito sbagliate

• Figli under 24: reddito <4.000€
• Figli over 24: reddito <2.840,51€
• Include tutti i redditi (anche esenti)

7. Periodo di carico errato

• I figli sono a carico per l'intero anno se i requisiti sono rispettati al 31/12
• Nascite durante l'anno: detrazione proporzionale
• Matrimonio figlio: carico fino alla data matrimonio

Errori di Calcolo e Procedura

8. Non verificare i calcoli automatici

• Controlla sempre il riepilogo finale
• Verifica che rimborso/debito sia ragionevole
• Confronta con l'anno precedente

9. Dimenticare la conservazione documenti

• Conserva tutti i documenti per 5 anni
• Organizza per anno fiscale
• Fai copie di sicurezza digitali

Come Evitare gli Errori

Checklist di Controllo Finale:

• ✅ Codici fiscali corretti per tutti
• ✅ Franchigie calcolate correttamente
• ✅ Massimali rispettati
• ✅ Familiari a carico verificati
• ✅ Confronto con 730 anno precedente
• ✅ Copia salvata prima dell'invio

Familiari a Carico e Detrazioni

Le detrazioni per familiari a carico possono ridurre significativamente l'IRPEF. È importante conoscere i requisiti e calcolare correttamente gli importi.

Requisiti per Essere Considerati a Carico

Requisiti generali:

• Convivenza o sostentamento economico
• Reddito complessivo annuo <2.840,51€ (o <4.000€ se under 24)
• Non possedere redditi assoggettati a tassazione separata
• Essere residenti in Italia o UE

Familiari che possono essere a carico:

• Coniuge non legalmente ed effettivamente separato
• Figli (anche adottivi, affidatari, affiliati)
• Altri familiari (genitori, suoceri, fratelli, ecc.) se conviventi

Detrazioni per il Coniuge a Carico

Reddito Complessivo	Detrazione Annua	Detrazione Mensile
Fino a 15.000€	800€	66,67€
Da 15.001€ a 40.000€	Decrescente	Variabile
Da 40.001€ a 80.000€	Decrescente	Variabile
Oltre 80.000€	0€	0€

Formula di calcolo: per redditi tra 15.000€ e 40.000€:

Detrazione = 800 × (40.000 - reddito) / 25.000

Detrazioni per Figli a Carico

Importi base per figlio:

Età del Figlio	Detrazione Base	Con Disabilità
Sotto i 3 anni	1.620€	2.020€
Da 3 a 21 anni	1.220€	1.620€
Oltre 21 anni	800€	1.200€

Maggiorazioni:

• +400€ per famiglie con più di 3 figli
• +50% se il figlio ha disabilità
• Doppia detrazione se un genitore rinuncia (con accordo)

Esempi Pratici di Calcolo

Esempio 1: Famiglia con 2 figli (5 e 8 anni), reddito 30.000€

• Detrazione 1° figlio: 1.220€
• Detrazione 2° figlio: 1.220€
• Totale detrazioni figli: 2.440€
• Con reddito 30.000€ → detrazioni ridotte a circa 2.200€

Esempio 2: Famiglia con 4 figli, reddito 25.000€

• 3 figli da 3-21 anni: 3 × 1.220€ = 3.660€
• 1 figlio under 3: 1.620€
• Maggiorazione per 4 figli: 4 × 400€ = 1.600€
• Totale: 6.880€ di detrazioni

Ripartizione tra Coniugi

Regola generale:

• 50% ciascun genitore se entrambi hanno redditi
• 100% al genitore con reddito se l'altro non ne ha
• Accordo diverso con dichiarazione specifica

Opzione "tutto a un genitore":

• Il genitore con reddito più alto può beneficiare di più detrazioni
• Richiede rinuncia formale dell'altro genitore
• Conviene quando un genitore ha IRPEF bassa

Rimborsi e Conguagli

Capire quando e come arrivano rimborsi o conguagli è cruciale per la gestione delle proprie finanze.

Come Calcolare il Risultato del 730

Formula di calcolo:

1. IRPEF lorda (calcolata sui redditi)
2. Meno: detrazioni per lavoro dipendente/pensione
3. Meno: detrazioni per familiari a carico
4. Meno: detrazioni al 19% (sanitarie, mutui, ecc.)
5. = IRPEF netta dovuta
6. Meno: ritenute già versate durante l'anno
7. = Saldo (rimborso se negativo, debito se positivo)

Quando Hai Diritto al Rimborso

Hai diritto al rimborso quando:

• Ritenute versate > IRPEF dovuta
• Hai sostenuto molte spese detraibili
• Hai avuto figli durante l'anno
• Hai lavorato solo alcuni mesi
• Il datore non ha applicato tutte le detrazioni spettanti

Tempi di Erogazione dei Rimborsi

Data Presentazione 730	Prima Rata Rimborso	Modalità
Entro 31 maggio	Luglio 2026	Busta paga/pensione
Entro 30 giugno	Agosto 2026	Busta paga/pensione
Entro 31 luglio	Settembre 2026	Busta paga/pensione
Entro 30 settembre	Novembre 2026	Busta paga/pensione

Rimborsi superiori a 4.000€:

• Non possono essere erogati in busta paga
• Richiedono IBAN per bonifico bancario
• Tempi: 2-4 mesi dalla presentazione

Quando Devi Pagare (Debito)

Hai un debito quando:

• IRPEF dovuta > ritenute versate
• Hai avuto redditi non soggetti a ritenuta
• Hai lavorato per più datori contemporaneamente
• Hai redditi da affitti occasionali

Pagamento del debito:

• Fino a 12€: non si paga
• Da 12€ a 100€: tramite sostituto d'imposta
• Oltre 100€: con F24 entro 30 novembre

Modalità di Rateizzazione

Per debiti elevati, puoi richiedere la rateizzazione:

• Fino a 3.000€: massimo 6 rate mensili
• Da 3.001€ a 50.000€: massimo 72 rate mensili
• Oltre 50.000€: valutazione caso per caso

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Domande Frequenti sul Modello 730/2026

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Fonti: Agenzia delle Entrate · CAF CISL · INPS