Flat Tax 2026 Partite IVA: Simulatore Forfettario vs IRPEF
Regime Forfettario 2026 — Soglia €35.000
Flat Tax al 15% (5% per nuove attività nei primi 5 anni)
Cos'è il Regime Forfettario (Flat Tax) 2026 per Partite IVA
Il regime forfettario — comunemente chiamato "Flat Tax" — è un regime fiscale agevolato per le Partite IVA con ricavi/compensi fino a €35.000 annui nel 2026. Prevede un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni delle nuove attività) sul reddito imponibile, calcolato moltiplicando i ricavi per il coefficiente di redditività della propria categoria.
Il grande vantaggio è la semplicità: niente contabilità analitica, niente IVA da liquidare, niente ritenute d'acconto ricevute. Lo svantaggio principale è che non si possono dedurre le spese analitiche: vale solo la percentuale forfetizzata.
Tabella Coefficienti di Redditività 2026 per Categoria
| Categoria attività | Coefficiente redditività | Quota non imponibile (spese) |
|---|---|---|
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% | 60% |
| Ristorazione e bar | 40% | 60% |
| Artigiani e manifatturieri | 67% | 33% |
| Agenti e intermediari | 62% | 38% |
| Costruzioni e impiantistica | 86% | 14% |
| Servizi alle imprese | 78% | 22% |
| Professionisti (medici, avvocati, consulenti) | 78% | 22% |
| Attività immobiliari | 86% | 14% |
Confronto: Regime Forfettario vs IRPEF Ordinario 2026
Per capire quale regime conviene, è fondamentale confrontare il netto annuo effettivo (dopo imposte e contributi) nei due scenari. Ecco un esempio concreto per un consulente IT con €30.000 di fatturato:
| Voce | 🟢 Forfettario (15%) | 🔵 Ordinario IRPEF |
|---|---|---|
| Fatturato annuo | €30.000 | €30.000 |
| Spese deducibili | Forfettarie (22%) | €5.000 (analitiche) |
| Reddito imponibile | €23.400 (78%×30k) | ~€19.400 |
| Contributi INPS (26,07%) | €6.100 | €5.060 |
| Imposta (15% / IRPEF 23%) | €3.510 | €3.540 |
| Netto annuo | €20.390 | €21.460 |
In questo esempio con spese reali elevate (€5.000) il regime ordinario è leggermente più conveniente. Con spese più basse il forfettario supera il regime ordinario.
Scaglioni IRPEF 2026 — Regime Ordinario
| Scaglione | Reddito imponibile | Aliquota |
|---|---|---|
| 1° scaglione | Fino a €28.000 | 23% |
| 2° scaglione | Da €28.001 a €50.000 | 35% |
| 3° scaglione | Oltre €50.000 | 43% |
Chi NON Può Accedere al Regime Forfettario 2026
- Chi ha ricavi/compensi nell'anno precedente superiori a €35.000
- Chi applica regimi speciali IVA (agricoltura, editoria, agenzie di viaggio, ecc.)
- Chi partecipa a società di persone (SNC, SAS) o SRL con controllo diretto/indiretto
- Non residenti in Italia (con eccezioni per UE/SEE che producono redditi in Italia)
- Chi nell'anno precedente ha ceduto aziende in regime di neutralità fiscale
- Chi ha redditi da lavoro dipendente/assimilato superiori a €30.000 (salvo rapporto cessato)
Domande Frequenti sulla Flat Tax 2026
Qual è la soglia del regime forfettario (Flat Tax) nel 2026?
Nel 2026 la soglia di accesso al regime forfettario (Flat Tax al 15%) è di €35.000 di ricavi/compensi annui. Questa soglia è stata abbassata rispetto al precedente limite di €85.000 con la revisione normativa del 2024-2025 che ha separato il forfettario dall'imposta sostitutiva al 15% con tetto €100.000. Attenzione: la soglia può variare in base all'attività. Consulta un commercialista per la tua situazione specifica.
Come funziona la Flat Tax 2026 al 15% per le Partite IVA?
Nel regime forfettario 2026, l'aliquota è del 15% (o 5% per i primi 5 anni di attività per le nuove Partite IVA). L'imposta si calcola sul reddito imponibile, che è il fatturato moltiplicato per il coefficiente di redditività della propria categoria. Non si deduce l'IVA e non si presentano spese analitiche: le spese sono forfettizzate nella percentuale non imponibile (100% - coefficiente). Non si è soggetti a IVA, a ritenuta d'acconto, né ai regimi IAS.
Cos'è il coefficiente di redditività nel regime forfettario?
Il coefficiente di redditività è la percentuale del fatturato che viene considerata come reddito imponibile. Varia per categoria: Commercio 40%, Ristorazione 40%, Servizi 78%, Professioni 78%, Costruzioni 86%, Intermediari 62%. Sul reddito imponibile (fatturato × coefficiente) si applicano l'aliquota del 15% e i contributi INPS del 26,07% (gestione separata). Il restante (100% - coefficiente) rappresenta la quota forfettaria delle spese.
Conviene la Flat Tax 2026 o il regime ordinario IRPEF?
La convenienza dipende da vari fattori: livello di fatturato, spese effettive, altri redditi e scaglione IRPEF marginale. In generale: il forfettario conviene quando le spese effettive sono inferiori alla quota forfetizzata (es. per i servizi, il 22% è la quota non imponibile, quindi conviene il forfettario se le spese sono sotto il 22% del fatturato). Con fatturato vicino a €35.000 e poche spese, il forfettario è quasi sempre vantaggioso. Con spese elevate può convenire il regime ordinario.
Quali sono i contributi INPS nel regime forfettario 2026?
Nel regime forfettario 2026 i contributi INPS alla Gestione Separata sono pari al 26,07% del reddito imponibile (fatturato × coefficiente). Non esistono contributi minimi fissi come nel regime artigiani/commercianti: si paga solo in proporzione al reddito. I contributi INPS sono deducibili dal reddito imponibile per la quota del 50% ai fini dell'imposta sostitutiva. Consulta un commercialista per verificare se sei iscritto alla Gestione Separata o a un'altra cassa.
Chi può accedere al regime forfettario nel 2026?
Possono accedere al regime forfettario 2026 le persone fisiche esercenti attività d'impresa, arti o professioni che nell'anno precedente abbiano conseguito ricavi/compensi non superiori a €35.000. Sono esclusi: i contribuenti che applicano regimi speciali IVA, chi ha partecipazioni in società di persone o SRL con controllo, i non residenti UE (salvo alcune eccezioni), chi ha ceduto aziende nei 3 anni precedenti, chi ha redditi di lavoro dipendente > €30.000.
I nostri esperti hanno selezionato
Prodotti Consigliati
Aggiornato Febbraio 2026 · Testati e verificati
Partita IVA: Guida Completa al Regime Forfettario 2026
💡 Perché lo consigliamo
Manuale pratico su apertura partita IVA, regime forfettario, flat tax, contributi INPS e fatturazione elettronica 2026
Agenda Professionale 2026 per Freelance e Partite IVA
Agenda settimanale con spazio per tracking fatture, scadenze fiscali e appuntamenti con il commercialista
🔗 Link affiliato Amazon — supporti CalcFast senza costi aggiuntivi
Calcolatrice Finanziaria HP 10bII+
Calcolatrice finanziaria professionale per calcoli fiscali, ammortamenti e valutazioni d'investimento
🔗 Link affiliato Amazon — supporti CalcFast senza costi aggiuntivi
🔗 Link affiliato Amazon — supporti CalcFast senza costi aggiuntivi