Calcolo IRPEF 2026: Scaglioni, Aliquote e Esempi Pratici
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) è la principale imposta diretta in Italia. Con la Legge di Bilancio 2026, il sistema a 3 scaglioni introdotto dalla riforma fiscale viene confermato, semplificando il precedente sistema che prevedeva fino a 5 aliquote.
In questa guida vediamo nel dettaglio come funziona il calcolo, con esempi concreti per diversi livelli di reddito.
I 3 Scaglioni IRPEF 2026
Ecco le aliquote IRPEF vigenti per l'anno d'imposta 2026, come stabilito dalla Legge di Bilancio:
| Scaglione di reddito | Aliquota | Imposta massima per scaglione |
|---|---|---|
| Fino a €28.000 | 23% | €6.440 |
| Da €28.001 a €50.000 | 35% | €7.700 |
| Oltre €50.000 | 43% | — |
Il sistema è progressivo a scaglioni: ogni aliquota si applica solo alla porzione di reddito che ricade nella rispettiva fascia, non all'intero reddito.
Come Funziona il Calcolo Progressivo
A differenza di quanto si crede, l'aliquota più alta non si applica su tutto il reddito. Ecco come funziona in pratica.
Esempio 1: Maria — Reddito €40.000
Maria è una dipendente con reddito imponibile di €40.000 annui.
| Fascia di reddito | Importo nella fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|---|
| Fino a €28.000 | €28.000 | 23% | €6.440 |
| Da €28.001 a €40.000 | €12.000 | 35% | €4.200 |
| Totale | €40.000 | €10.640 |
Aliquota media effettiva: 10.640 / 40.000 = 26,6%
Prima delle detrazioni, Maria versa €10.640 di IRPEF. Con la detrazione per lavoro dipendente di circa €1.200, l'imposta netta scende a circa €9.440.
Esempio 2: Luca — Reddito €70.000
Luca è un dirigente con reddito imponibile di €70.000.
| Fascia di reddito | Importo nella fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|---|
| Fino a €28.000 | €28.000 | 23% | €6.440 |
| Da €28.001 a €50.000 | €22.000 | 35% | €7.700 |
| Oltre €50.000 | €20.000 | 43% | €8.600 |
| Totale | €70.000 | €22.740 |
Aliquota media effettiva: 22.740 / 70.000 = 32,5%
Esempio 3: Anna — Reddito €25.000
Anna è un'impiegata con reddito imponibile di €25.000.
| Fascia di reddito | Importo nella fascia | Aliquota | Imposta |
|---|---|---|---|
| Fino a €25.000 | €25.000 | 23% | €5.750 |
| Totale | €25.000 | €5.750 |
Aliquota media effettiva: 5.750 / 25.000 = 23%
Con la detrazione per lavoro dipendente di circa €1.600, l'IRPEF netta è circa €4.150.
Detrazioni IRPEF 2026: le Principali
Le detrazioni riducono direttamente l'imposta lorda calcolata con gli scaglioni. Le più importanti:
Detrazione per lavoro dipendente
| Reddito complessivo | Detrazione massima |
|---|---|
| Fino a €15.000 | €1.955 |
| Da €15.001 a €28.000 | €1.910 (decrescente) |
| Da €28.001 a €50.000 | €1.190 (decrescente) |
| Oltre €50.000 | €0 |
Detrazione per figli a carico
Per figli di età pari o superiore a 21 anni (sotto i 21 si percepisce l'Assegno Unico):
- Detrazione base: €950 per figlio
- Maggiorazione: €200 per figli con disabilità
Altre detrazioni al 19%
Le spese detraibili al 19% includono:
- Spese sanitarie (con franchigia di €129,11)
- Interessi mutuo prima casa (fino a €4.000 annui)
- Spese di istruzione (fino a €800 per figlio)
- Premi assicurativi vita/infortuni (fino a €530)
La No Tax Area
I contribuenti con redditi molto bassi non pagano IRPEF grazie al meccanismo delle detrazioni:
| Categoria | No tax area |
|---|---|
| Lavoratori dipendenti | €8.500 |
| Pensionati | €8.500 |
| Lavoratori autonomi | €5.500 |
Entro queste soglie, la detrazione spettante azzera completamente l'imposta dovuta.
Differenza tra IRPEF Lorda e Netta
È fondamentale distinguere:
- Reddito complessivo: tutti i redditi percepiti nell'anno
- Reddito imponibile: reddito complessivo meno le deduzioni (contributi INPS, deduzione abitazione principale)
- IRPEF lorda: calcolata applicando gli scaglioni al reddito imponibile
- IRPEF netta: IRPEF lorda meno le detrazioni spettanti — è l'importo effettivamente dovuto
Come Influisce lo Stipendio Lordo
Per un lavoratore dipendente, il percorso dal lordo al netto è:
- RAL (Retribuzione Annua Lorda): il punto di partenza
- Meno contributi INPS (9,19% per dipendenti): si ottiene il reddito imponibile
- Applica scaglioni IRPEF: si ottiene l'imposta lorda
- Meno detrazioni: si ottiene l'IRPEF netta
- Meno addizionali (regionale + comunale): si ottiene lo stipendio netto
Tabella rapida RAL → IRPEF netta stimata
| RAL | Contributi INPS (~9,19%) | Reddito imponibile | IRPEF lorda | Detrazione lavoro dip. | IRPEF netta stimata |
|---|---|---|---|---|---|
| €25.000 | €2.298 | €22.702 | €5.221 | ~€1.650 | ~€3.571 |
| €30.000 | €2.757 | €27.243 | €6.266 | ~€1.450 | ~€4.816 |
| €35.000 | €3.217 | €31.783 | €7.724 | ~€1.100 | ~€6.624 |
| €40.000 | €3.676 | €36.324 | €9.313 | ~€900 | ~€8.413 |
| €50.000 | €4.595 | €45.405 | €12.492 | ~€300 | ~€12.192 |
Nota: stime indicative, escluse addizionali regionali e comunali, detrazioni per familiari a carico e altre agevolazioni.
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Disclaimer: Questo articolo ha finalità informative e non costituisce consulenza fiscale. Gli importi e le aliquote sono basati sulla normativa vigente al 2026. Per la tua dichiarazione dei redditi, rivolgiti a un commercialista o a un CAF.
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